货款回收管理制度

会计与审计　货款回收管理制度　林新辉　（福建南纺股份有限公司，福建南平３５３０００）　摘要：国际金融危机深刻地影响着世界实体经济，很多企业甚至是世界跨国公司，如，美国的汽车三巨头，都由于资金　链的缺乏或断裂，濒临倒闭或破产的边缘。在买方市场的大环境下，国内大部分企业都是以赊销为主要的销售方式，　为了防范资金风险，本文规范了产品销售的货款回收管理程序和监督机制，为企业健康良性发展起到保驾护航的　作用。　关键词：货款；回收；管理；制度　１目标　户赊销等资金运作方式等，做到责、权、利相结合。　为了规范公司货款回收管理，便于应收账款及时回收，　４．１．２营销员要负责将自己销售商品的货款１００　收　预防发生坏账，特制定本办法。　回，不论时间长短。若营销员中途岗位发生变化时，允许有　２范围　２个月的过渡期继续催收货款，并允许移交给下一任；若营　适用于营销部门的货款回收。　销员中途调离公司的，则应将货款全部催收完毕后，方可办　３定义　理相关调离手续，终止劳动合同。　４．２货款回收的法律保证　３．１未收款　４．２．１营销员要与客户签订《购销合同》或协议，每年至　当月到期的应收货款在次月５　Ｅｔ前尚未收回，从即日起　少一次，载明付款方式，特别要说明“月结”“年底结清”等结　至月底止，将此货款列为“未收款”。　算方式，并严格执行，一旦有发现顾客恶意拖欠货款等违约　３．２催收款　行为或倾向的，就要提高警惕，加强催款力度，采取有效措　“未收款”在次月５日前尚未收回，从即日起到月底止，　施，确保货款安全。　将此应收货款列为“催收款”。　４．２．２营销员应及时对账，每月一次，经客户签章后收　３．３准呆账　回营销部保管，年底将有法律效力的对账单统一归档案室备　３．３．１客户已宣告破产或虽未正式宣告破产但已有明　案，另外年底还应及时收回财务部提供的《询证函》。　显的要破产的迹象。　４．３管理细则　３．３．２客户因其它债务而受到法院查封，货款已无偿还　４．３．１货款回收　的可能。　４．３．１．１加强回款技能培训　３．３．３支付货款的票据一再退票，没有令人信服的理　首先是回款信心的培养。要让每一个营销员明白，回款　由，且已停止出货一个月以上者。　是正当的商业行为，没有必要在催款时心存歉意。其次，要　３．３．４催收款迄今未能收回，且已停止出货一个月以　培养各种催款技巧，诸如用情催款、以利催款、意志催款、关　上者。　系催款等。当然，在选择各种催款方式时，要善于结合时间、　３．３．５催收款的回收明显有重大困难，经公司批准依法　地点和环境条件，并作出灵活的安排。　处理者。　４．３．１．２重视客户资信调查。　４管理办法　为了尽量降低交易风险，营销员有必要先对客户的资信　４．１货款回笼实行营销员终身责任制　状况进行调查评估。对客户实施资信评估，一方面能自觉回　４．１．１营销员实行聘用制，根据公司年度的预算目标，　避一些信用不佳的客户，另・方面，也便于为一些客户设定　营销部经理、营销员均应与公司总经理或分管副总签订责任　一个“信用限度”，从而确保货款的安全回收。　状，包括年度各片区所辖客户的销售计划、毛利完成计划、客　４．３．１．３营销员销售前的防御　经济理论研究７７　会计与审计　判别客户是否可靠；清楚表明付款条件，如付款期限、付　款方式等；并按４．２．１条款与客户签订合同或协议。　４．３．１．４回款工作目标化　营销员根据与客户签订《购销合同》或协议，将回款工作　目标化。每月８日前营销员制定当月各片区各客户的回笼　目标和计划，关键是将销售回款目标进行科学地分解，列出　应收的重点款项和非重点款项。　营销部经理每月１０日前认真审核上述计划并进一步确　认后作为当月的资金回笼考核目标，落实到每个销售人员身　上，并报分管副总和总经理。　４．３．１．５回收工作的检查和考核　每月底营销部经理将各片区各客户营销员实际回收的　货款与月初制定的计划回收款进行对照，找差距，找原因及　对策，并按考核方案进行奖惩，每月兑现一次，以激励各营销　员的积极性。　营销部列出当月未能按计划回收的款项，由营销部经理　提出“未收款”申请，报分管副总审批。　４．３．２未收款的管理　４．３．２．１营销部应于每月５号前将未收款明细表交各　片区管辖营销员。　４．３．２．２营销员应将未收款之未能收回的原因及对策、　收回该批货款的时间于３日内以书面表式提交营销部经理　和分管副总，营销部经理和分管副总根据实际情况审核是否　向该客户继续提供销售。　４．３．２．３营销部经理每月应监督各片区营销员回收未　收款。　４．３．２．４营销部经理根据营销员承诺的收回货款时间　于每月底检查执行情况，并列入考核方案。　营销部列出当月未能按计划回收的“未收款”，由营销部　经理提出“催收款”申请，报分管副总审批，并报送总经理。　４．３．３催收款的管理　４．３．３．１营销部经理应将未收款转为催收款的原因及　对策于３日内以书面形式提交分管副总，转呈总经理批示。　４．３．３．２货款经列为催收款后，营销部经理应于３０日　内监督各片区营销员收回货款。　４．３．３．３货款经列为催收款后３０　Ｅｔ内货款尚未收回，　将暂停对该客户提供销售，并列入考核方案。　４．３．３．４营销部列出当月未能按计划回收的“催收款”，　由评审小组（财务部、营销部、法律顾问室）提出“准呆账”申　请，报分管副总审核，并报送总经理审批。　４．３．４准呆账的处理　７８经济理论研究　４．３．４．１准呆账的回收仍以营销部为主办，由财务部协　助，必要时由法律顾问通过法律途径处理。　４．３．４．２经公司领导研究，正式采取法律途径解决，由　营销部相关人员会同法律顾问前往处理。　４．３．４．３法律顾问以专案形式处理准呆账时，由营销部　协助，财务总监确保法律顾问随时知会营销部案件的进展情　况并予以跟进。　４．３．４．４评审小组（财务部、营销部、法律顾问室）每半　年对应收款进行检查，确认无法收回的准呆账，按法律程序，　依据相关法律文书提出建议，报公司研究决定作坏账处理。　经批准为坏账的货款将对该相关营销员进行处罚，列入考核　方案。　４．３．５准呆账的检查　准呆账报送法律顾问室处理后，由财务总监报请董事会　定期召集市场部、财务部、负责销售的副总等相关部门召开　检查会，检查事件的前因后果，以作为前车之鉴，并评述有关　人员是否失职。　５死账、呆账等旧欠款的处理办法　因企业破产，资不抵债，质量索赔，承兑利息和运费等问　题而造成账龄５年以上的应收款，处理办法如下：　５．１若现在还有业务往来的，营销部将在今后的业务往　来中给予处理，但应及时和客户协商解决办法，并要求客户　对补偿金额给予确认，最终要在对账单上给予落实。　５．２因质量问题、承兑贴现利息和运费等问题造成的挂　账、因退货或质量索赔的账面欠款（实际上没有欠款）的客　户，营销部将在今后其他客户收到现金货款时给予适当　处理　５．３一部分企业已进入法律程序，正在执行阶段，要求　法律顾问室抓紧执行。　５．４一部分企业已倒闭或吊销、注销营业执照，无财产　可执行的，由评审小组（财务部、营销部、法律顾问室等组成）　按法律程序，依据相关法律文书提出建议，报公司研究决定　作坏账处理。　参考文献：　［１］点亮网．货款回收管理制度．２００５—１Ｏ一２Ｏ．　［２］零度．货款管理．２００７—０８—１７．　作者简介：　林新辉，福建南纺股份有限公司生产营销部经理，经济师。